Към съдържанието
Business LaunchNAVIGATOR

Патентен данък: Кога ЕТ е по-изгодно от ЕООД и кои дейности го ползват?

Примери за дейности, които могат да се облагат с патентен данък

Патентният данък е фиксиран годишен данък, който се определя от съответната община, а не като процент от печалбата. Той се прилага за определени категории услуги и занаяти:

1. 💇‍♀️ Фризьорски и козметични салони, маникюр
2. 👞 Занаятчийски услуги (обущари, шивачи, ключари, часовникари)
3. 🚗 Автосервизи, вулканизатори и пътна помощ
4. 🏨 Малки обекти за настаняване (къщи за гости, самостоятелни стаи с до 20 стаи)
5. 🍕 Малки заведения за хранене и забавление

Условия за ползване на патентен данък

За да можеш да се възползваш от патентно облагане, трябва да отговаряш на 2 основни изисквания:

  1. 1

    📊 Оборот под прага

    Оборотът ти за предходната година трябва да е до 51 130 € включително.

  2. 2

    🚫 Без регистрация по ЗДДС

    Не трябва да си регистриран по ДДС, с някои специални изключения (напр. специална регистрация само за сделки с чужбина).

Важно: патентният данък е за физически лица, включително ЕТ. ЕООД не може да бъде на патентен данък, дори и дейността му да е измежду изброените по-горе.

ЕТ на патент vs. ЕООД (10% данък печалба)

Изборът между Едноличен търговец (ЕТ) на патент и ЕООД зависи от това каква печалба очакваш и какви са разходите ти:

КритерийЕТ на патент 👤ЕООД с 10% данък печалба 🏢
💸 Как се изчислява данъкът?Фиксирана сума, чийто размер зависи от дейността и общината.10% корпоративен данък върху данъчната печалба. Ако след това разпределиш печалбата като дивидент към себе си, има и 5% данък върху дивидента.
📈 При висока печалба и ниски разходи🟢 Може да е по-изгодно, защото патентният данък не расте директно с печалбата.🔴 По-скъпо (данъкът расте с нарастването на печалбата).
📉 При ниска печалба или загуба🔴 Плащаш патента дори да нямаш приходи.🟢 Не дължиш корпоративен данък, ако няма данъчна печалба.
🛡️ Отговорност за дългове🔴 По правило отговаряш лично за задълженията на бизнеса.🟢 По правило личното ти имущество е отделено от имуществото на фирмата.

Важно: патентният данък не включва осигуровките. Те се разглеждат отделно — виж нашата статия за минималния осигурителен доход за самоосигуряващи се лица.

Данъкът е само един от факторите. При избора между ЕТ и ЕООД трябва да се гледат и осигуровките, личната отговорност и как ще използваш печалбата.

Преди да избереш ЕТ само заради патента — провери 4 неща

  1. 1

    Дейността ти попада ли сред патентните?

    Виж списъка по-горе — не всяка услуга или занаят се облага с патентен данък.

  2. 2

    Оборотът ти отговаря ли на изискването?

    До €51 129.19 включително за предходната година.

  3. 3

    Имаш ли допустимия статут по ДДС?

    По правило не трябва да си регистриран по ДДС, с някои специални изключения.

  4. 4

    Какви ще са осигуровките и личният ти риск?

    Патентният данък не заменя осигуровките, а при ЕТ отговорността е лична.

Избери най-изгодната правна форма за твоя бизнес

Искаш ли да пресметнеш кой модел ще ти спести повече пари?

Използвай интерактивния навигатор в Business Launch Navigator за бързо сравнение на разходите между ЕТ и ЕООД!

Стартирай безплатно

Източници и обхват на проверката

Праг €51 130 за предходната година в указанията на НАП за патентни дейности. Приложимостта и ставката се проверяват в съответната община.

Проверка на посочените правила: . Образователен материал; индивидуалните правни и данъчни решения изискват преглед на конкретните обстоятелства.

Свързани стъпки от чеклиста