Фактуриране към чужбина и онлайн услуги (Google, Meta, Upwork): ДДС капани за ЕООД
Специалната регистрация по чл. 97а от ЗДДС
Много нови собственици на фирми смятат, че щом нямат оборот от 51 130 € (~100 000 лв.), нямат нищо общо с ДДС. Това е опасна заблуда!
Чл. 97а може да се приложи при получени услуги от чуждестранен доставчик, включително извън ЕС, когато ДДС е изискуем от получателя, и при определени услуги към данъчно задължени лица в ЕС. Провери конкретния доставчик, клиента и мястото на изпълнение:
Примери
Купуване на реклама от Meta (Facebook/Instagram) или Google Ads, ползване на платформи като Upwork, Fiverr, Stripe, Canva, Zoom.
Срок
Заявлението се подава не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът става изискуем за съответната услуга, включително при авансово плащане.
Какво означава тази регистрация за теб?
Няма 20% ДДС за български клиенти
Тази регистрация НЕ те задължава да начисляваш ДДС на местните си клиенти.
Месечно отчитане
Предавай фактурите на счетоводителя за протоколи и ДДС отчетност. Покупката на реклама сама по себе си не се декларира във VIES; VIES се отнася до определени доставки към ЕС.
Пропусната регистрация по чл. 97а (напр. при покупка на реклама във Facebook без нея) може да доведе до санкция от НАП.
Фактуриране към страни извън ЕС (напр. САЩ, Великобритания)
При услуги към бизнес клиенти извън ЕС мястото на изпълнение е извън България, затова фактурата се издава без ДДС (основание: „чл. 21, ал. 2 от ЗДДС — място на изпълнение извън страната“). За това не е нужна регистрация по чл. 97а, но трябва да имаш доказателства, че клиентът е бизнес субект (B2B).
Продажби към физически лица в ЕС (B2C и режим OSS)
Ако продаваш дигитални услуги или стоки на крайни физически лица в ЕС (напр. онлайн курс), провери правилата за място на изпълнение. Прагът €10 000 се отнася до определени трансгранични B2C доставки и се следи за текущата и предходната година при законовите условия. OSS е възможност за централизирано отчитане, а не автоматична регистрация; прецени и режима за малки предприятия.
Валута: фактурата може да е в евро, долари или друга валута, но отчетната валута е евро; приложимият курс и дата зависят от счетоводната операция и данъчните правила.
Бърз справочник: как фактурираш според клиента
| Клиент | Изисква ли регистрация? | Как се фактурира |
|---|---|---|
| Фирма в ЕС (B2B) | Регистрация по чл. 97а преди сделката | Без ДДС, с основание „обратно начисляване“ |
| Фирма извън ЕС (напр. САЩ) | Не изисква чл. 97а | Без ДДС, с основание „място на изпълнение извън страната“ |
| Физическо лице в ЕС (B2C) | Провери мястото на изпълнение и условията за OSS | До прага — по български правила; над прага — ДДС на държавата на клиента |
| Facebook/Google Ads (Ирландия) | Регистрация по чл. 97а | Данъкът за тази покупка се самоначислява от теб |
Избегни данъчните капани навреме
Прегледай стъпките за ДДС регистрация и фактуриране
Възползвай се от нашия безплатен интерактивен чеклист, за да не пропуснеш регистрация по чл. 97а.
Стартирай безплатноИзточници и обхват на проверката
Общ праг и чл. 97а ЗДДС. Трансграничните примери изискват проверка на мястото на изпълнение и изключенията.
Проверка на посочените правила: . Образователен материал; индивидуалните правни и данъчни решения изискват преглед на конкретните обстоятелства.
Проверка: трябва ли да се регистрираш по ДДС
Въведи реализирания годишен оборот в страната по чл. 168в ЗДДС за текущата календарна година. Прогнозният оборот служи само за планиране и сам по себе си не поражда задължение.
Други основания за регистрация
- Чл. 97а — провери преди получаване на услуги от чуждестранен доставчик (включително извън ЕС, например реклама или софтуер) с данък, изискуем от получателя, и преди предоставяне на определени B2B услуги към ЕС. Няма общ минимален праг; срокът може да е 7 дни преди изискуемостта на данъка, включително при аванс.
- Чл. 99 (ВОП) — при определени покупки на стоки от фирми в други държави от ЕС може да възникне отделно задължение за регистрация, дори да не си достигнал общия праг.
- Дистанционни продажби / OSS — при определени онлайн продажби към крайни клиенти в ЕС има отделен праг от €10 000/година, след който се прилагат специални правила.
- Доброволна регистрация — възможна по всяко време, без праг.
- Режим за малки предприятия (Глава 21б, от 2026 г.) — при определени условия позволява да не начисляваш ДДС, включително при определени сделки в други държави от ЕС.
* Проверка на общия праг: 09.09.2026. Калкулаторът не покрива всички основания и изключения по ЗДДС. Консултирай конкретните сделки със счетоводител.