Към съдържанието
Business LaunchNAVIGATOR

ДДС за нови фирми: Кога е задължителна регистрацията и какво означават ВОД и ВОП?

1. Задължителна регистрация по ДДС

Обикновено нова фирма започва без регистрация по ДДС, освен ако не възникне друго основание за регистрация или не избереш доброволна регистрация. Това означава, че не издава фактури с 20% ДДС и не начислява данък на клиентите си.

  1. 1

    📊 Прагът

    Регистрацията става задължителна, когато годишният ти оборот в страната надхвърли €51 130.

  2. 2

    🗓️ Важно за периода

    От 2026 г. прагът се следи на база годишния оборот в страната за календарната година — не за последните 12 последователни месеца, както важеше при стария режим.

  3. 3

    ⏰ Срок

    Заявлението за регистрация трябва да се подаде до 7 дни от датата, на която е надвишен прагът.

2. Доброволна регистрация: Кога има смисъл да се регистрираш веднага?

Не е нужно да чакаш оборот от €51 130, за да влезеш в системата на ДДС. Можеш да го направиш още при създаването на фирмата.

СценарийИма ли полза от доброволна ДДС регистрация?Причина
🏬 Продаваш на крайни клиенти (B2C)❌ Често неРегистрацията често е по-неудобна, защото ДДС може да увеличи крайната цена или да намали твоя марж.
🏢 Работиш с други ДДС фирми (B2B)🟢 Често даАко работиш основно с регистрирани по ДДС фирми, регистрацията често е по-удобна, защото за тях начисленият ДДС обикновено не е краен разход.
🚜 Имаш големи начални инвестиции🟢 Често даКупуваш скъпи машини, оборудване или стока с ДДС? Можеш да ползваш платения ДДС като данъчен кредит, ако покупката отговаря на условията.

3. Търговия в рамките на ЕС: Що е то ВОД и ВОП?

Когато купуваш или продаваш стоки (физически продукти) в рамките на Европейския съюз, използваш специални съкращения:

  1. 1

    📦 ВОД (Вътреобщностна доставка) = Продажба на стоки към фирма в ЕС

    Пример: Твоята българска ДДС фирма продава 100 палета със стока на фирма в Германия.

    Правило: При изпълнени условия фактурата е с 0% ДДС. Ти не начисляваш български ДДС — германската фирма отчита ДДС според правилата в своята държава.

  2. 2

    🚛 ВОП (Вътреобщностно придобиване) = Купуване на стока от фирма в ЕС

    Пример: Купуваш стока за препродажба от производител в Италия.

    Правило: Италианската фирма ти издава фактура без ДДС, а ти самият си начисляваш българския 20% ДДС в месечния дневник.

ВОД (Вътреобщностна доставка) = Продажба на стоки от България към ЕС

ВОД имаме, когато твоята българска фирма ПРОДАВА стоки на друга фирма в държава от ЕС (напр. Германия).

  1. 1

    🤝 Условия

    И двете фирми трябва да имат валиден ДДС номер, а стоката физически да напусне България.

  2. 2

    🧾 Как се фактурира

    При изпълнени условия издаваш фактура за 0% ДДС.

  3. 3

    🏭 Пример

    Твоето ЕООД произвежда ръчно изработени свещи. Фирма от Гърция (с ДДС номер) поръчва 500 свещи за 2 000 €.

    Ти издаваш фактура точно за 2 000 € (0% ДДС).

    Гръцката фирма си начислява гръцкото ДДС при тях.

ВОП (Вътреобщностно придобиване) = Внос на стока от ЕС в България

ВОП имаме, когато твоята българска фирма КУПУВА стоки от фирма в друга държава от ЕС.

  1. 1

    🧾 Как работи ДДС

    Доставчикът ти издава фактура без ДДС. Твоят счетоводител в България начислява 20% български ДДС чрез т.нар. протокол по чл. 117.

  2. 2

    ⚖️ Ефектът върху портфейла

    Ако имаш право на данъчен кредит, начисленият ДДС може да бъде приспаднат от ДДС, който дължиш.

  3. 3

    💻 Пример

    Купуваш 10 лаптопа за препродажба от полски склад за 5 000 €.

    Полската фирма ти издава фактура за 5 000 € (без ДДС).

    В България счетоводителят начислява 20% ДДС (1 000 €) в дневника. Ако имаш право на данъчен кредит, той може да бъде приспаднат.

Изключително важна разлика — Стоки vs. Услуги и B2B vs. B2C: Понятията ВОД и ВОП се използват само за физически стоки, а не за услуги (за услугите важат други правила по чл. 21/97а). Правилата за ВОД, ВОП и B2C доставки са различни и имат изключения. При B2C провери мястото на изпълнение, възможността за OSS и режима за малки предприятия; не приемай, че всеки клиент трябва вече да има ДДС номер.

Планирай ДДС стратегията си без изненади

Не си сигурен дали да се регистрираш по ДДС още от самото начало?

Прегледай стъпките за ДДС регистрация и данъчно планиране в Business Launch Navigator и избери най-изгодния модел за твоята фирма!

Стартирай безплатно

Източници и обхват на проверката

Общият праг €51 130 и основанията по чл. 97а и 99 ЗДДС. Проверката не обхваща всеки специален режим.

Проверка на посочените правила: . Образователен материал; индивидуалните правни и данъчни решения изискват преглед на конкретните обстоятелства.

Проверка: трябва ли да се регистрираш по ДДС

Въведи реализирания годишен оборот в страната по чл. 168в ЗДДС за текущата календарна година. Прогнозният оборот служи само за планиране и сам по себе си не поражда задължение.

Други основания за регистрация

  • Чл. 97а — провери преди получаване на услуги от чуждестранен доставчик (включително извън ЕС, например реклама или софтуер) с данък, изискуем от получателя, и преди предоставяне на определени B2B услуги към ЕС. Няма общ минимален праг; срокът може да е 7 дни преди изискуемостта на данъка, включително при аванс.
  • Чл. 99 (ВОП) — при определени покупки на стоки от фирми в други държави от ЕС може да възникне отделно задължение за регистрация, дори да не си достигнал общия праг.
  • Дистанционни продажби / OSS — при определени онлайн продажби към крайни клиенти в ЕС има отделен праг от €10 000/година, след който се прилагат специални правила.
  • Доброволна регистрация — възможна по всяко време, без праг.
  • Режим за малки предприятия (Глава 21б, от 2026 г.) — при определени условия позволява да не начисляваш ДДС, включително при определени сделки в други държави от ЕС.
Източник: nra.bg — Регистрация по ЗДДС

* Проверка на общия праг: 09.09.2026. Калкулаторът не покрива всички основания и изключения по ЗДДС. Консултирай конкретните сделки със счетоводител.

Свързани стъпки от чеклиста